Pensioen afkopen in 2017?

Indien u voorheen een pensioenvoorziening in uw eigen BV afkocht, leverde dat behoorlijk wat fiscale pijn op.
Namelijk 52% inkomstenbelasting en 20% revisierente over de commerciële waarde van de pensioenvoorziening.
De wetgever wil nu van het pensioen in eigen beheer af en dat biedt kansen.

Vanaf 1 januari 2017 wordt het mogelijk om deze pensioenvoorziening in de eigen BV fiscaal vriendelijk af
te kopen, om te zetten in een oudedagsverplichting of om de bestaande rechten te ‘bevriezen’.

Bij afkoop of omzetting wordt de pensioenvoorziening eerst belastingvrij van de commerciële naar de fiscale
waarde verminderd. Vervolgens mag u ook nog een korting toepassen van 34,5% bij afkoop. Over het
restant betaalt u inkomstenbelasting volgens de normale tarieven. U betaalt geen revisierente.

Enkele tips en aandachtspunten:
1. Als u besluit om af te kopen, doe het dan in 2017!
De korting bij afkoop geldt alleen in 2017 (34,5%), 2018
(25%) en 2019 (19,5%).
2. Doe die afkoop echter niet meteen op 1 januari. Zo
blijft de netto afkoopsom nog een jaartje buiten de
grondslag voor sparen en beleggen in box 3.
3. Vergeet niet dat u voldoende liquiditeit moet hebben
om de inkomstenbelasting ook daadwerkelijk te
betalen.
4. Omzetting is een alternatief voor afkoop als er niet
voldoende liquiditeit is.
5. De (ex)partner moet toestemming geven.

Een route kiezen en uitvoeren is wellicht niet altijd een “appeltjeeitje”, maar kan wel interessant zijn!

Blog van Tom van Regenmortel, Belastingadviseur bij Baker Tilly Berk

Gerelateerde berichten

Tijd voor een doorbraak

Wil je sneller naar de top met je onderneming terwijl je je klanten op de …